פנסיית חובה לעצמאי, דמי אבטלה לעצמאי והטבות מס נוספות

במסגרת חוק ההסדרים לשנות התקציב 2017/18 הוסדר נושא חסכון וסיוע לעצמאיים.

החל מיום 1.1.17 חלה על עצמאים חובה להפקיד לקופת גמל לקצבה מהכנסתם החייבת בהפקדה.

ההכנסה החייבת בהפקדה

הכנסה לפי סעיף 2(1) לפקודה, הכנסה מעסק או משלח יד או לפי

סעיף 2(8) לפקודה, הכנסה מחקלאות, עבודת אדמה, ייעור או גידולי קרקע.

לאחר ניכויים שהותרו ממנה לפי כל דין ולפני הקיזוזים והפטורים שהותרו ממנה לפי כל דין.

מי אינו חייב בהפקדה

• עצמאי מתחת לגיל 21 או מעל לגיל 60.
• עצמאיים שפעילים מתחת לחצי שנה.
• מי שמלאו לו 55 שנה בתאריך 1.1.17
• עצמאיים המרוויחים מתחת למחצית השכר הממוצע במשק (נכון ל-1.1.17 שכר ממוצע במשק עומד על 9,673 ש"ח)

חישוב סכום ההפקדה החודשית

• עבור הכנסה בגובה של עד מחצית השכר הממוצע במשק (4,837 נכון ליום 1.1.17) יש להפקיד 4.45% מההכנסה החייבת.
• עבור הכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק יש להפקיד 12.55% מההכנסה החייבת.
• עבור הכנסה מעל השכר הממוצע במשק אין חובה להפריש לפנסיה, אולם מי שיפריש יהנה מהטבות המס.
• עצמאי שהכנסתו בגובה השכר הממוצע במשק ומעלה, מינימום הפקדה יהיה בגובה 8.5% מהשכר הממוצע. (כ-850 ש"ח).
• ההפרשה הפנסיונית תחולק כך ש-2/3 מהכספים יופרשו לטובת רכיב התגמולים ו-1/3 יופנה לטובת רכיב דמי האבטלה.

עיקרי ההטבות לעצמאיים

1. על חלק השכר שאינו עולה על 60%  מהשכר הממוצע דמי הביטוח הלאומי הופחתו מ- 6.72%  ל- 2.87%

2. על חלק השכר שמעבר ל- 60% מהשכר הממוצע ועד לתקרה עלו דמי הביטוח הלאומי  מ- 11.23% ל- 12.83%

3. תשלומי דמי הבריאות נותרו ללא שינוי  3.1% על החלק שאינו עולה על 60% ו 5% על החלק שמעבר ל- 60%

4. הזכאות להטבת מס בגין הפרשה לחיסכון פנסיוני תעלה מ- 16% ל- 16.5% דרך הגדלת הטבת המס לזיכוי  מ-5% ל- 5.5%

    ועד לתקרה (208,800 ש"ח נכון לשנת 2016), ובלבד שלא ניצלו את הטבת המס בגין רכישת ביטוח מועדף מפני אובדן

    כושר עבודה לפי סעיף 32(14)ב לפקודת מס הכנסה. 

5. בגין הפקדת עצמאי לקה"ל במקום הפקדה של 7% והכרה בהוצאה של 4.5% מההכנסה החייבת, יוכל להפקיד כעת 4.5%  

    מההכנסה החייבת ולקבל מלוא הטבת המס.

מתי להפקיד

התשלומים יופקדו בכל שנת מס עד תום שנת המס שבגינה מופקדים התשלומים.

ניתן להפקיד מידי חודש בחודשו או בהפקדה חד פעמית לפני תום שנת המס.

חובת ההפקדה חלה על העצמאי כולל עצמאי שהוא גם שכיר.

עצמאיים שלא יפקידו במועד יחולו עליהם קנסות בסך של כ- 500 ש"ח. (הסכום יתעדכן בכל שנה בהתאם לשינוי המדד).

באיזה אפיק השקעה לבחור

ניתן להפקיד בקופת גמל, ביטוח מנהלים או קרן פנסיה.

כספי אבטלה

הגדרת אבטלה:

• עצמאי שחדל לעסוק במשלח ידו או סגר את עיסקו.
• עצמאי שהגיע לגיל פרישה.

1. עצמאיים שעונים להגדרת האבטלה  יוכלו למשוך סכומים שאינם עולים על הגבוה מבין:

     א.  שלוש פעמים שכר מינימום לחודש , ובלבד שלא נמשכו כספים כאמור יותר מפעמיים.

     ב. הסכום הנמוך מבין: 1/3 מהיתרה הצבורה בקרן או הסכום הנקוב בסעיף 9(7א)(א)(2) לפקודת מס הכנסה

     (12,230 ש"ח נכון לשנת 2016), כפול מס' השנים בהם הפקיד העצמאי.

     כל זאת בתנאי שהופקדו כספים בעבור שנתיים לפחות מתוך שלוש שנות המס האחרונות שקדמו למועד המשיכה.

     משיכת הכספים תהיה בפריסה של שלושה תשלומים  למעט בתשלום אחד עבור עצמאי שהגיע לגיל פרישה.

• התקבולים בגין האבטלה יהיו פטורים ממס.
• אין הגבלה למספר הפעמים בהן יהיה רשאי העצמאי למשוך את רכיב האבטלה.

2. במידה ועצמאי יבחר להפקיד אחוז גבוה יותר הוא יוכל למשוך את הסכום פטור ממס במידה ונאלץ לסגור את העסק.

משיכת כספים במצב אבטלה

עצמאי יהיה רשאי לבחור אם למשוך את הכספים ממרכיב החיסכון כהכנסה חייבת לפי פקודת מס הכנסה וכך לשמר את הפטור ממס על הכספים למועד משיכת הקצבה, או למשוך אותם בפטור ממס על חשבון הפטור במועד משיכת הקצבה.