שוק ההון והחזרי מס

אחת הדרכים הנפוצות כיום להשקיע את כספנו, היא ע"י השקעה בבורסה.            

בהתאם להוראות מס הכנסה מנכה הבנק תשלום מס במקור בגין רווחי הון מניירות ערך. 

ניכוי המס במקור מחושב על הרווחים נטו, כלומר בניכוי הפסדים לאותה שנת המס.

ישנם מצבים בהם יש הפסדים מניירות הערך ללא רווחים כלל או מצבים בהם הרווחים נמוכים מההפסדים ולכן במקרים אלו אין תשלום בגין ניכוי מס במקור לאותה שנת המס.

בשל העובדה שכל שנת מס היא שנה בפני עצמה הפסדים שהיו מניירות ערך בשנה אחת לא נלקחים בחשבון לעניין קיזוז מרווחים מניירות ערך השנה הבאה.

ולכן, במקרים אלו כאשר יש הפסדים מניירות ערך שניתן לקזז אותם מרווחים מניירות ערך בשנים הבאות, כדי לקבל את ההחזר על המשקיע לדאוג להגשת דו"ח שנתי למס הכנסה 
ובו פרוט הרווחים וההפסדים בגין שנת המס ואם יש הפסד נוסף משנים קודמות 
גם אותו יש לקזז משום שהבנק אינו רשאי לקזז גם הפסדים משנים קודמות. 

אשמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה