פעולות שמאוד חשוב לבצע עד 31/12/2010.

1.   בדיקת כרטסת הנהלת חשבונות לבדוק שנרשמו כל ההוצאות .

2.   לבקש מהספקים הקבועים  כרטסת הנהלת חשבונות ולבצע התאמה כרטיסים.

3.  להוסיף את ההוצאות לספר תקבולים ותשלומים.

4. לבצע דו"ח מתקן למע"מ כדי לקבל את מע"מ התשומות מאותן חשבוניות.

5.    הכנת דו"ח רווח והפסד .

6.    חישוב ההכנסה החייבת של העסק .

7.   ההפקדה לקופת גמל לחיסכון במס הכנסה וביטוח לאומי וכדאי להבטיח חיסכון לגיל זקנה .

8.  ההפקדה לקרן השתלמות לחיסכון במס הכנסה וביטוח לאומי ולהבטיח חיסכון לזמן קצר.

9.    ההפקדה לביטוח אובדן כושר עבודה /ביטוח חיים לחיסכון במס הכנסה וביטוח לאומי ולהבטיח קיום בכבוד בזמן אירוע שאינך מסוגל לעבוד או מקרה מוות .

10.    בורסה- אם בשנים  עברו היו לך הפסדים בבורסה ובשנת 2010 רווחים שעדיין לא מומשו כדאי לבדוק האם לממש את הרווח כדי לקבל החזר מס מרשות המסים

11.    תרומות לבדוק כמה כסף תרמת , החזר מס על תרומות בשנת 2010היא מסכום 300 והחזר המס הוא 35% מגובה ההחזר .

12.    אם אתה משתמש ברכב בעסק וחושב להחליפו כדאי שתבדוק האם כדאי להחליף אותו בשנת 2010 או בשנת 2011 בגלל שינוי  בששיעור בשווי הרכב שהיה 2.5%.

13.      חישוב מס הכנסה .

14.      חישוב דמי ביטוח לאומי .

האם באמת כדאי להפקיד לקופת גמל כיום לאור העובדה שבגיל פרישה המשיכה מחויבת במס הכנסה + ביטוח לאומי .

יש לזכור שהמטרה העיקרית של ציבור העצמאיים להפקיד לקופה גמל היא שבגיל פרישה היא לאפשר לחיות בכבוד , רמת חיים סבירה ולא להיות נטל לחברה .

בהפקדה העצמאי מקבל הטבה לפי הסדר הבאה :

הפקדה של 11% מהכנסתו החייבת זכאי  לניכוי ההטבה היא חיסכון בסכום ההפקדה במס השולי + ניכוי בדמי ביטוח לאומי בשיעור של 16.23%(בפועל כ 12%)

בהנחה של מס שולי 23% -  תשואה מידית של 53.85%

בהנחה של מס שולי 30% -  תשואה מידית של 72.41%

בהנחה של מס שולי 33%-   תשואה מידית של 85.18%

בהנחה של מס שולי 45%-   תשואה מידית של 85.18%-או 138%

הפקדה נוספת של 5% מהכנסתו החייבת זכאים לזיכוי ההטבה היא חיסכון במס של 35% שנותנת תשואה מיידית של 53.85%.

הריבית והפרשי הצמדה פטורים  ממס חיסכון של 20%

בגיל פרישה : הקצבה החודשית חייבת במס + ביטוח לאומי

אשה נשואה או מי שמקבל קצבת זקנה פטור מדמי ביטוח לאומי + בריאות על הקצבה .

קצבה עד סכום של 7,520 למי שאין הכנסות נוספות בגיל פרישה  לא ישלם מס הכנסה  ואם הוא חייב בדמי ביטוח לאומי+בריאות של 171  

קצבה של 15,600 למי שאין הכנסות נוספות ישלם מס של כ- 1,700 --  (10.89%)    ביטוח לאומי + בראיות  כ 1,100   ---(7.05%)

מסקנה מי שמפקיד את המקסימום לקופת גמל משלם פחות מס אם היה בוחר להפקיד בחיסכון רגיל .

תקרות :

עמית מוטב : הפקיד לפחות 15,289 לקופת גמל

הפקדה מקסימלית להטבת מס 16% מהכנסה או כ 31,040   הסכום הנמוך.

מה היתרון המיסוי להפקדה לקרן השתלמות  לעומת חיסכון רגיל 

בהפקדה מקבלים ניכוי במס מקסימלי של כ 64.28% שמקבלים הטבה כספית , החיסכון בסכום ההפקדה במס השולי + ניכוי בדמי ביטוח לאומי בשיעור של 16.23%(בפועל כ 12%)

בהנחה של מס שולי 23% -  תשואה מידית של 34.61%

בהנחה של מס שולי 30% -  תשואה מידית של 46.54%

בהנחה של מס שולי 33%-   תשואה מידית של 54.75%

בהנחה של מס שולי 45%-   תשואה מידית של 54.75%-או 88.70%

ריבית בהפרשי הצמדה פטורים ממס  עד לתקרה של 17,010 ש"ח בשנת 2010 .

משיכה לאחר 6 שנים מפתיחת הקופה .

כדי לקבל את ההטבות יש להקפיד להפקיד 7% מהכנסה החייבת  או 17,010 ש"ח הסכום.

הפקדה של פחות מ 2.5% מהכנסה החייבת לא נותנת הטבת מס בהפקדה רק במשיכה .

ההטבה של ריבית פטורה היא עד הפקדה של 17,010 ש"ח

למה כדאי להקדים ולשלם את החובות לביטוח לאומי :

52% מהסכום שמשלמים לביטוח לאומי הם הוצאה מוכרת למס שמקטינה את חבות מס הכנסה + דמי ביטוח לאומי

מתי כדאי לשלם חוב למס הכנסה :

ראינו את החשיבות להפקיד לקופת גמל , קה"ל, ביטוח בפנ אובדן כושר עבודה /ביטוח  חיים וביטוח לאומי  סכומים לפני ה 31/12/2010.

האם חשוב להקדים לשלם את החוב למס הכנסה לפני 31/12/2010.

חוב מס הכנסה ניתן לשלם ללא הפרשי ריבית ומס הכנסה  עד 31/01/2011.

ניתן לשלם את החוב רק לאחר הגשת דו"ח שנתי בתוספת ריבית +הצמדה מ 01/01/2011.

לכן אם אין לך מספיק כסף כדאי להפקיד לפי הסדר הבא:

קופת גמל.

אובדן כושר עבודה/ביטוח חיים מומלץ לשלם באופן חודשי .

קרן השתלמות

ביטוח לאומי
ומס הכנסה

המלצתנו היא לא לחכות לסוף השנה להפקיד כסף לקופות השונות אלה  להפקיד מדי חודש את הסכום המשוער ורק בסוף השנה להשלים  את הסכום החסר .

משרדנו מבצע בחודש דצמבר ייעוץ פרטני לחישוב הכדאיות הכללכלית להפקדה לקופות גמל והשתלמות .