שלום רב,

בימים אלו כולכם מתחילים בתהליך של הגשת המסמכים לרואה החשבון כדי שיכין עבורכם את הדוח.
ויש בלי סוף מה לדבר על זה, אבל כאן אני רוצה לדבר על משהו מאוד ספציפי:
עסק שהפסיד.

אז נכון, כולנו מקימים עסק במטרה שירוויח
אבל מה לעשות, זה לא תמיד קורה.
לפי גלובס, 30% מהעסקים הקטנים נסגרים תוך 5 שנים (וזה עוד העיתון האופטימי…)

אז מה בכל זאת אפשר לעשות אם העסק הפסיד?
התשובה במילה אחת: לקזז.

התשובה בהרבה מילים:
סעיף 28 (א) לפקודת מס הכנסה מנוסח כך:


28. (א) הפסד שהיה לאדם בעסק או במשלח-יד בשנת המס ושאילו היה ריווח היה נישום לפי פקודה זו, ניתן לקיזוז כנגד סך כל הכנסתו החייבת של אותו אדם ממקורות אחרים באותה שנת מס.

עכשיו, אולי זה נשמע לכם קצת סינית, או יותר נכון "מס הכנסית", אבל זה בעצם הסעיף שהוא עם הכי מעט סייגים והתפלפלויות, מכל הסעיפים שהם לטובת הנישום. הנישום למי שעדיין לא יודע עדיין זה אתם, כשאתם עומדים מול מס הכנסה. אתם נקראים "נישום" ומי שמולכם נקרא "פקיד שומה".

מה הסעיף אומר בעצם: 
הסעיף אומר שאת ההפסד הזה שנוצר לכם בעסק בשנה מסוימת, אתם יכולים לקזז מול כל הכנסה, אני ארשום את זה שוב, כדי שתפנימו: כ ל הכנסה, שנוצרה לכם באותה שנה.

מה זה לקזז? לקזז זה אומר פשוט מאוד לקחת את ההכנסה ששילמתם עליה מס, ולהגיד אוקיי, עכשיו אני מקזז ,יש לי פחות הכנסה, ועל פחות הכנסה אני משלם פחות מס.

האם קופצות לכם לראש דוגמאות לסוגי הכנסות שאפשר לקזז?

אז הדוגמא הראשונה שצריכה לקפוץ לכם לראש חברים, היא: משכורת. 
אם בנוסף לעסק שלכם, גם עבדתם במקום מסוים, וקיבלתם משכורת, על המשכורת שילמתם מס והעסק הפסיד? מגיע לכם החזר מס.
בואו נעשה ביחד דוגמא: נניח שבמהלך השנה קיבלתם משכורת של 100 אלף ש"ח, ושילמתם מס של 5,700 ש"ח. מצד שני, העסק שלכם הפסיד 40 אלף ש"ח. אז מה עושים?
אומרים למס הכנסה רגע, שנייה, נכון שבמהלך השנה שילמתי 5,700 ש"ח מס, אבל עכשיו, אחרי שנגמרה השנה, אני יודע שהעסק שלי הפסיד, 40 אלף ש"ח. אז "תרשום תרשום", ההכנסה החייבת שלי ממשכורת היא רק 60 אלף ש"ח (100 פחות 40), ולכן המס על ההכנסה הזאת הוא רק 200 ש"ח. קיבלנו בחזרה 5,500 ש"ח. תוסיפו לזה ריבית והצמדה שאתם מקבלים ממס הכנסה, ותגיעו לכמעט משכורת חודשית, בלי שעבדתם דקה נוספת.

עוד הכנסות שאולי שילמתם עליהן מס: רווחים בניירות ערך, השכרת דירה, מענקי פרישה ופיצויים תחת תנאים מסוימים, ריבית, הגרלות והימורים - אם זכיתם בלוטו, ושילמתם המון מס, כדאי מאוד שיהיה לכם עסק שמפסיד כדי לכסות את הזכייה הזאת, מבחינת מס :)

אז מה המסקנה? תמיד להסתכל על חצי הכוס המלאה! אם העסק הפסיד, ואתם יודעים שהוא הפסיד, תרימו טלפון לרואה החשבון שלכם ותשאלו אותו: מול מה קיזזת לי את ההפסד? למה דווקא מול זה?

ועכשיו נראה אם הפנמתם קצת את החומר: מדוע זה משנה, מול מה קיזז רואה החשבון את ההפסד?

תשובה: לא לכל ההכנסות יש את אותו אחוז מס. מחובתו של רואה החשבון שלכם, לשלוט בחומר, ולקזז את ההפסד שלכם מול ההכנסה עם אחוז המס הגבוה ביותר, וכך לחסוך לכם אפילו עוד יותר כסף.

כל הנ"ל אולי נראה קצת ארוך ומייגע, אבל חשוב שתבינו, אלו דברים שמשאירים לכם יותר כסף בכיס, עבור אותו זמן שעבדתם. זה כמו לקבל עבור כל שעת עבודה או מוצר שמכרתם, עוד כסף!
עוד כסף בכיס, כדי לעשות איתו את הדברים שאתם רוצים לעשות ולהוציא אותו על מי שאתם רוצים להוציא.

שיהיה בהצלחה!

כאן בשבילכם,
תומר פרוינד,
רואה חשבון

מסר זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בתכנו יעוץ או חוות-דעת.

אהבתם? יש שאלות? מוזמנים ללחוץ על הקישור ולהשאיר תגובות / הארות / הערות / שאלות:

http://www.bizmakebiz.co.il/Discussions/2/Topics/159910/

נשאר טעם של עוד? מוזמנים ללחוץ על השם שלי למעלה, להגיע לעמוד שלי בביז, ולהינות מעוד בלוגים מוצלחים, שעוזרים להתנהלות נכונה יותר.