הצהרת הון הוא מסמך שמטרתו לשקף את הונו הנקי של בעל או בעלת העסק, כלומר סך הונו לאחר הפחתת מחויבויותיו הכספיות העתידיות. מטרת הצהרת ההון היא לייצר שקיפות מלאה במצב הפיננסי של אדם המכריז על עצמו כעצמאי (ונקרא בפי רשויות המס – נישום) ובכך להילחם בשוק השחור בארץ כלומר בהכנסות שאינן מפוקחות. ניתן להבין מכך שבקשה להצהרת הון היא דבר סטנדרטי וקבלתה לא מרמזת על כך שמס הכנסה עוקבים אחריכם בצורה מיוחדת אלא רק מבצעים את עבודתם כסדרה.

מי נדרש למלא הצהרת הון?

מי שבוחר להיכנס לעולם העצמאי, גם אם לזמן קצר או כעוסק פטור, ובטח כבעל עסק, עוסק מורשה או בעל חברה, ידרש על ידי רשויות המס למלא טופס הצהרת הון, לרוב תוך שנה עד שנתיים מפתיחת תיק במס הכנסה. עקרונית המדינה יכולה לבקש מכל אזרח למלא טופס כזה אך בקרב עצמאיים זו כמעט דרישת חובה (יש צורך במילוי הצהרת הון גם עבור שכירים שיש להם מעל תקרת הכנסה מסויימת, פעילים בהיקף גדול בשוק המניות ועוד).

איך ומתי מגישים את הצהרת ההון? 

לרוב הבקשה למילוי הצהרת ההון הראשונית לעצמאי חדש תשלח בדואר על ידי פקיד השומה בשנתיים הראשונות מפתיחת התיק במס הכנסה. לאחר מכן יש לחדשה כל 3-5 שנים, מועד זה יכול להשתנות ויש להתעדכן על כך עם רואה החשבון או מנהל החשבונות שלך.

את הצהרת ההון יש למלא ולהגיש תוך 120 יום, ואיחור עלול לגרום קנסות. אי הגשת הצהרת הון מהווה עבירה פלילית בישראל. חשוב לדעת כי אין כמעט אפשרות לתקנה לאחר שהוגשה ולכן יש למלא אותה מראש בצורה מסודרת ומלאה.

מה כוללת הצהרת ההון?

הצהרת ההון מחולקת לשני חלקים: אחד הנוגע לעסק שלכם, לכל ההון, ההכנסות, הנכסים וההתחייבויות שיש לעסק עצמו. החלק השני נוגע לכל אלה בהקשר אליכם כאנשים פרטיים ולמשק הבית שלכם כלומר מתייחס גם לבני הזוג וילדים מתחת לגיל 18. בהצהרת ההון יש כמה חלקים עליהם צריך לתת את הדעת:

• מקרקעין – כל מסמכים המעידים על נכסי נדל"ן השייכים לך או לעסק, למגורים או להשקעה בחלקם או במלואם וכן שיפוצים שנערכו בהם. כולל נכסים בחו"ל (גם עליהם המדינה יכולה לברר).  
• רכוש – רישום תכולת בית (והעסק) לרבות תכשיטים וציוד יקר ערך, תיעוד רכישות או מכירות של רכבים. דעו שישנו קשר לרשויות המדינה האחרות כמו משרד הרישוי. תכולת כספות גם כן צריכה להימסר.  
• כספים – תיעוד חשבונות שונים בארץ וגם בחו"ל, ניירות ערך, מטבע חוץ, ועובר ושב כמובן, קופות גמל וחסכון, חשבונות פנסיה, קרנות השתלמות ועוד. כן חשוב לתעד מתנות, גם מקרובי משפחה.
• התחייבויות – משכנתאות, הלוואות של העסק וכן הלוואות פרטיות מחברים/משפחה לדוגמא.

חשיבותה של הצהרת ההון הראשונית

הצהרת ההון הראשונית חשובה מאוד וכדאי למלא אותה בצורה מדויקת וכנה, בעדיפות בעזרת איש מקצוע מהתחום (רו"ח, יועץ מס או מנהל חשבונות). זאת מאחר וכל הצהרות ההון הבאות יבדקו בהשוואה אליה (מה שנקרא השוואת הון). אם היו טעויות או אי דיוקים בהצהרת ההון הראשונה, בין אם בתום לב או בין אם בזדון, סביר להניח שהן יעלו בבדיקות שיערכו במס הכנסה לאחר הגשת הצהרות ההון הבאה או זו שלאחריה. במס הכנסה יסתכלו על ההכנסות והוצאות ויערכו השוואות בין הצהרת ההון הנוכחית לראשונית כדי לראות האם הגדילה בהון הקיים היא סבירה ומתקבלת על הדעת.

לסיכום

כדאי להתייחס במלוא הרצינות למילוי הצהרת הון. לשם מניעת בעיות עתידיות מומלץ מאוד להתייעץ ולהסתייע באיש מקצוע בעת מילוי הצהרות הון, במיוחד הצהרת ההון הראשונית שלה, כפי שראינו כאן, חשיבות רבה לעתיד. 

אם יש לכם שאלות נוספות בנוגע להצהרות הון או שתרצו להתייעץ בנושא או בנושאים אחרים הקשורים להנהלת חשבונות אנא פנו אליי ואשמח לסייע לכם. 

זיוה זוהר

מנהלת חשבונות וחשבת שכר בכירה

050-2324335

[email protected]