~~היבטי מס הכנסה:

• עצמאי ממוסה על הכנסתו באופן פרוגרסיבי לפי מדרגות המס השולי , המס השולי המרבי בשנת 2016 על יחידים הינו 48% . בנוסף יחיד נהנה מזיכויים וניכויים אישיים נוספים.

• חברה : שיעור מס חברות עומד על 25% משנת 2016 ומס על דיבידנד לבעל מניות מהותי 30% . בחברה אין ניכויים ואין זיכויים למעט זיכוי תרומות (סעיף 46 מ"ה)

היבטי ביטוח לאומי :

• עצמאי משלם על הכנסתו החייבת מעסק לביטוח לאומי בין 10%-16% בהתאם לגובה ההכנסה , יצוין כי 52% מהסכום ששילם עצמאי לביטוח לאומי מותר בניכוי למס הכנסה.

• חברה אינה משלמת ביטוח לאומי . דיבידנד המתקבל בידי בעל מניות אף אינו חייב בדמי ביטוח לאומי , כל שבעל המניות עשוי לשלם סכום מינימלי בלבד לביטוח לאומי , אך מנגד אינו מבוטח בביטוחים מסוימים כגון מילואים, פגיעה בעבודה ודמי לידה, במידה ובעל המניות מושך משכורת מחברה הרי שהחברה ובעל המניות ישלמו לביטוח לאומי בין 7%-18% בהתאם לגובה המשכורת.

אחריות משפטית :

• לרוב החברה המוקמת הינה חברה בע"מ – משמעות הדבר שבעלי המניות מחויבים לשלם לנושי החברה סכום השווה לערך הון המניות בלבד. יצוין, כי אנשי עסקים ובנקים מודעים למגבלה זו ולכן נוהגים להחתים ערבות אישית את בעלי המניות בחברה וכן את מנהליה .

• ליחיד המקים עסק עצמאי אחריות אישית מלאה לכל פעולותיו העסקיות.

עלויות אחזקה :

ישנן הוצאות שונות המתחייבות מעצם הפעלת חברה, ללא קשר לסוג הפעילות ומחזור ההכנסות , כגון: תשלום שנתי לרשם החברות – כ- 1100 ₪ , חובת הנה"ח כפולה , חובת הגשת דו"ח בידי רו"ח ועוד. יצוין כי התכנון המיטבי הוא כי בעל המניות ימשוך משכורת קבועה מהחברה על מנת ליהנות משיעורי מס נמוכים , נקודות זיכוי אישיות , משיכת פיצויי פיטורין , זכויות בביטוח לאומי ועוד. כאשר במקביל המשכורת מקטינה את הרווח בחברה.

עצמאי רשאי למשוך כספים מעסקו ללא כל מגבלה , היות ורווחי העסק שייכים אליו באופן אישי .

כאשר בעל שליטה בחברה מושך כספים רואים זאת כהלוואה ועל כך יש היבטי מס נוספים .