עצמאים רבים פנו אלי לאחרונה   שמחזור העסקאות והרווחיות שלהם   הגיע  למס שולי גבוה

ותשלומי המס התחילו להרקיע 

  הרצון לחיסכון במיסוי  גורם להם  לפזול  ולחשוב על הקמת חברה מתוך רצון להפחית את נטל המס ,   

ישנם  שתי סיבות עיקריות בשיקולי מעבר מעוסק מורשה לחברה :

1. חיסכון מס
2. חשיבות בהקמת גוף משפטי נפרד מבעלי המניות

אך האם באמת יש חיסכון במס ומה נקודת האיזון:

כמה מיסים אתם באמת משלמים:

1. עצמאי – משלם תשלומי מס הכנסה  וביטוח לאומי עפ"י מס שולי ומדרגות מס  
2. חברה – משלמת מס חברות 23% על פניו נראה שיש חיסכון ניכר במס 23% מס חברות לעומת עצמאי שמשלם לפי המס השולי

אך האם הדבר מדויק ? הרבה עצמאים שוכחים ומתעלמים

זה נכון שמס החברות הוא 23%

אבל אם אתם בעלי מניות עיקריים ומושכים כסף מהחברה לצרכי מחייה אתם מושכים משכורות ועל המשכורות אתם משלמים מס שולי ומדרגות מס זהות  למיסים שתשלמו כעצמאים ,

(למעט שינוי  בדמי ביטוח לאומי בחלק המעסיק)

רק על הכסף הנוסף על יתרת הכסף שלא נמשכה מהחברה על רווחים לא מנוצלים תשלמו 23%

זאת אומרת שרק אם החברה תישאר בסוף השנה עם רווח תשלמו מס חברות

אבל רגע זה לא הסוף

אחרי ששילמתם מס חברות יש שתי אפשרויות

1. להשאיר את הכסף בחברה ולהשקיע אותו בהשקעות בחברה או השקעה מניבה אחרת 
2. למשוך אותו ולשלם דיבידנד – יתרון הדיבידנד הוא פטור מביטוח לאומי
3. אך לא לשכוח שכבר שילמתם 23% ובנוסף על יתרת הרווח כעת יש לשלם 30% נוספים

לסיכום : אם הרווחים גבוהים יותר מ 518,400 בשנה אזי יש סבירות לחסכון / חלופה נוספת בתשלומי הביטוח לאומי והמיסים

הרבה בעלי חברות החליטו לפתוח חברות על מנת להשקיע ,

מהם ההשקעות השכיחות :

1. נדלן – נדלן תלוי סוג ההשקעה באם מדובר בנדלן פרטי בד"כ עדיף בפרטי ולא דרך חברה

חסרונות בהקשר לתשלומי מס של חברה–  ליחיד לעומת חברה יש יתרונות שרק הוא יכול להנות מהם, כמו, למשל, פטור על השכרת דירת מגורים עד לסכום התקרה

אופציה נוספת היא תשלום קבוע של 10% על השכרת דירות מגורים בארץ, או 15% בחו"ל שחברה תמיד תשלם בגינם מס חברות 23%. אגב, מעבר ל-23% שהחברה משלמת, בכדי להשתמש אישית בכסף, שלא במסגרת החברה, נצטרך לשלם עוד 30% על משיכתו כדיבידנד. יוצא איפה שהפרשי המס יכולים להיות גבוהים במיוחד בין יחיד לחברה. יתרון בולט נוסף של היחיד יבוא לידי ביטוי בעת מכירת דירות מגורים. כיחיד ניתן לעיתים לקבל פטור ממס שבח, בעוד שחברה תאלץ לשלם. יוצא שלא כל השקעה כדאי לעשות באמצעות חברה.

1. תיק השקעות – בפרטי בד"כ 25% בחברה תלוי בפעילות  העסקית של החברה ולפי מבחני העיסוק
2. הקמת סניפים / התרחבות עסקית  השקעה בהקמת סניפים ורישות עסקי

מה החשיבות בהקמת גוף משפטי נפרד :

השיקולים והיתרונות המרכזים :

1. תדמיתית לחברה  יש תפיסה רווחת שיש יותר יציבות וחוסן פיננסי   עוזר בעיקר במכירת פרויקטים בנדלן
2. מכרזים ממשלתים ופנייה לגופים גדולים
3. חברה  בע"מ – גוף משפטי העומד בהפרדה מוחלטת מבעלי המניות על מנת להגיע לנכסי בעלי המניות יש לעשות הרמת מסך
4. קלות בכניסת משקיעים /שותפים וגיוס משקיעים חלוקת מניות לבעלי החברה המצטרפים
5. הלוואות בין חברות וחברות בת (בעיקר בתחומי היזמות והנדלן חברה ישראלית שמתקשרת בחוזי הלוואה והסכמים מול חברות בחול )

נקודות חשובות

1. חוק החברות מחייב כל חברה בניהול חשבונות כפול מתבצע ע"י מנהל חשבונות בעל ניסיון

הנהלת חשבונות כפולה מאפשרת לעלות על שגיאות וחוסרים בהתאמות ובביקורת הנהלת החשבונות עלות משוערכת 20,000 אלף שקל בשנה

1. אגרת שנתית לרשם החברות
2. מנהל חברה בעל שליטה שנמצא ביתרת חובה בכרטיס (המושך כספיים מעל המשכורות צפוי למיסוי ריבית רעיונית
3. תשלום מיסים בגין הוצאות עודפות

במכירה יש ליחיד אפשרות לקבל פטור משבח בעוד שחברה אין פטור

1. חברת ארנק – האם אתם יכולים להיות חברה ראו  סעיף 77
2. פיצויים פטורים ממס לבעלי חברות
3. בעלי אזרחות אמריקאית – הקמת חברה מאפשרת להם לקבל פטור מתשלום ביטוח לאומי בארה"ב
4. פירוק חברה מורכב ודורש הגשת מאזנים ופירוק ע"י רשם המשפטיים

דגשים וסיכום:

כלל אצבע עצמאי שמעוניין לחסוך מיסים בד"כ עד רווח (הכנסות פחות הוצאות ) של 518,400 נכון ל 2018 אין כדאיות ממשית  וחיסכון במיסים  במעבר ממורשה לחברה. יש לשקול את שכר הטרחה הגבוה וההתעסקות המרובה למול שיקולי כדאיות ומיסוי

הקמת גוף משפטי נפרד או גיוס משקיעים נוספים לחברה וחלוקת מניות לבעלי מניות    הוא בד"כ אחת הסיבות העיקריות להקמת חברה

חשוב לבנות תכונית אסטרטגית  לטווח ארוך ולבחון מה מטרת הרווחים שאינם מיועדים למשיכה

ורק אז לבחון שיקולי הקמת חברה

ט.ל.ח

בכבוד רב

קסל שלומי

משרדי יועצי מס

נס טקסט כאן